7月5日，全國股轉(zhuǎn)公司分別向新三板掛牌川企南聯(lián)環(huán)資、武侯高新發(fā)出2022年年報(bào)問詢函，就年報(bào)中反應(yīng)出來的相關(guān)問題，要求掛牌公司做出書面說明，并在7月19日前將有關(guān)說明材料報(bào)送掛牌公司管理一部，同時(shí)抄送監(jiān)管員和主辦券商；如披露內(nèi)容存在錯(cuò)誤，請及時(shí)更正。

■本報(bào)記者 林珂

(相關(guān)資料圖)

南聯(lián)環(huán)資

營收及毛利率下降原因

關(guān)于應(yīng)收賬款和營業(yè)收入問題。南聯(lián)環(huán)資2022年?duì)I收9591.59萬元，同比減少28.55%；2022年、2021年毛利率分別29.21%、32.81%；主要原因?yàn)槭芤咔橛绊懏a(chǎn)品出貨量減少；報(bào)告期內(nèi)前五大客戶銷售收入共計(jì)5860.16萬元，年度銷售占比為61.10%。

公司應(yīng)收賬款期末余額為6166.31萬元，同比減少5.12%；應(yīng)收賬款前五名金額共計(jì)為2972.29萬元，占比44.16%；前五名客戶中有3家壞賬準(zhǔn)備比例大于5%；4家的工商信息顯示為2021年新設(shè)成立。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明本期收入減少、毛利率下降的原因及合理性，同時(shí)結(jié)合期后銷售情況及在手訂單，說明公司未來收入是否存在持續(xù)下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于預(yù)付賬款與關(guān)聯(lián)交易問題。報(bào)告期末公司預(yù)付賬款余額為1907.20萬元，其中前五名供應(yīng)商的期末余額為1556.53萬元，占比81.59%；2022年、2021年，公司對其關(guān)聯(lián)銷售分別為116.76萬元、50.63萬元；關(guān)聯(lián)采購分別為35.43萬元、836.62萬元。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合前五名預(yù)付賬款的具體預(yù)付內(nèi)容、賬齡情況、付款方式是否符合商業(yè)慣例、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況，說明期末預(yù)付款項(xiàng)金額較大的合理性；說明公司后續(xù)相關(guān)款項(xiàng)是否收回、公司對重慶南聯(lián)的預(yù)付款是否屬于財(cái)務(wù)資助、列報(bào)在預(yù)付賬款是否恰當(dāng)、剩余賬款后續(xù)安排、是否存在無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于固定資產(chǎn)問題。公司固定資產(chǎn)期末余額為14388.37萬元，同比增加23.41%，年報(bào)解釋主要原因?yàn)楣颈静坎糠稚a(chǎn)線轉(zhuǎn)固；本期從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)新增機(jī)器設(shè)備金額為3890.66萬元，主要轉(zhuǎn)固項(xiàng)目有年處理10萬噸尾泥分離提純生產(chǎn)線、20萬噸濕法制砂線工程項(xiàng)目、年產(chǎn)10萬噸石英砂固廢與資源化綜合利用項(xiàng)目-烘干分級生產(chǎn)線；同時(shí)上年從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)新增機(jī)器設(shè)備金額為4411.55萬元。

對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合行業(yè)上下游需求、公司近兩年收入變動(dòng)及在手訂單、近兩年產(chǎn)能增長情況、產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷率、機(jī)器設(shè)備數(shù)量變化以及新增固定資產(chǎn)投資情況等，說明公司固定資產(chǎn)增長的合理性，是否存在現(xiàn)有產(chǎn)能利用不足、產(chǎn)能過剩風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量問題。報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1499.43萬元，2021年度為-55.96萬元。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明公司本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金較上期減少情況下，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反較上年明顯增加的主要原因及合理性。

關(guān)于銷售費(fèi)用問題。公司2022年度銷售費(fèi)用為109.91萬元，同比上升62.09%，其中職工薪酬為40.77萬元，同比上升32.48%；本期銷售人員為7人，比上期減少1人；營業(yè)收入為9591.58萬元，同比減少28.55%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合銷售費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目分析與收入變動(dòng)趨勢不一致的原因；結(jié)合銷售人員人均工資變動(dòng)情況，說明銷售人員數(shù)量減少的情況下職工薪酬上升的原因。

關(guān)于存貨問題。公司存貨期末賬面余額為2157.76萬元、年初賬面余額為1482.62萬元；其中，庫存商品期末賬面余額為1394.23萬元，年初賬面余額949.78萬元；營業(yè)收入為9591.59萬元，同比減少28.55%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合期末存貨庫存商品在手訂單情況、期末庫存商品的庫齡、庫存狀態(tài)、存貨價(jià)格走勢、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等說明增加備貨的合理性。

武侯高新

借款及委托貸款受關(guān)注

關(guān)于債權(quán)投資與銀行借款問題。武侯高新2022年年報(bào)顯示，2022 年末公司債權(quán)投資余額為25500萬元，系通過委托貸款方式向綿陽市智匯三新實(shí)業(yè)有限公司發(fā)放的借款。公司2022年新增短期借款3504.03萬元、長期借款47837.57萬元。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司詳細(xì)說明上述委托借款合同的內(nèi)容：包括但不限于委托借款總金額、借款期限、委托借款利率、還本方式；公司提供上述借款的原因；公司與其是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。說明公司本期新增借款內(nèi)容，包括但不限于委托借款總金額、借款期限、委托借款利率、還本方式，并結(jié)合上述內(nèi)容以及提供上述委托貸款的必要性及商業(yè)合理性，說明公司同時(shí)存在高額金融機(jī)構(gòu)借款及委托貸款的合理性。

關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)及信用減值損失問題。根據(jù)公司2022年年報(bào)，公司應(yīng)收賬款期末余額第二名為成都市武侯區(qū)疾病預(yù)防控制中心，期末余額為1256.89萬元，公司對其2022年度銷售收入為864.83萬元。截至2022年12月31日，公司對智谷云尚酒店管理(成都)有限公司(以下簡稱“智谷云尚”)應(yīng)收賬款余額為1852.27萬元。壞賬準(zhǔn)備740.91萬元，計(jì)提比例40%。

公司解釋稱，受疫情反復(fù)影響，公司客戶智谷云尚經(jīng)營受到較大影響，回款出現(xiàn)困難。根據(jù)公司和智谷云尚簽訂的《付款承諾函》，智谷云尚按每月實(shí)際經(jīng)營收款扣除經(jīng)營必要支出后，按一定比例償付公司累計(jì)欠款及租金。結(jié)合付款承諾函、智谷云尚預(yù)計(jì)經(jīng)營現(xiàn)金流，公司對智谷云尚形成的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，按照應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)金流量凈額計(jì)算確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提比例40%。公司2022年對智谷云尚的收入為975.93萬元。

根據(jù)公開渠道查詢智智谷云尚涉及多起訴訟案件，也因未按時(shí)履行法律義務(wù)而被法院強(qiáng)制執(zhí)行，執(zhí)行標(biāo)的為1360.34萬元。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司列示與成都市武侯區(qū)疾病預(yù)防控制中心交易情況；說明簽訂《付款承諾函》后至今，智谷云尚是否按照約定對公司履行還款義務(wù)，并結(jié)合還款情況、智谷云尚實(shí)際運(yùn)營情況，說明智谷云尚是否具備相應(yīng)履約能力，確認(rèn)其收入是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對其按照40%計(jì)提信用減值準(zhǔn)備是否恰當(dāng)合理。